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企業對公賬戶把錢轉賬借給個人，要交多少稅？

文章關鍵詞：財稅資訊更新時間：2022-12-28 10:56:02 編輯作者：護航財稅閱讀次數：81366

[導讀]：企業將款項借給個人，收取利息的行為屬于增值稅的應稅范圍，即屬于金融服務中的貸款服務。

朋友問，企業對公賬戶把錢轉賬借給個人，要交多少稅？護航財稅來給您解答！

1、增值稅

企業將款項借給個人，收取利息的行為屬于增值稅的應稅范圍，即屬于金融服務中的貸款服務。

增值稅稅率為：一般納稅人按6%稅率繳納增值稅，小規模納稅人按3%征收率繳納增值稅（2022年暫減按1%征收）

政策依據：《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅【2016】36號）附件1：《銷售服務、無形資產、不動產注釋》

2、城建稅及附加稅費

因為城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加是以納稅人實際繳納的增值稅稅額為計稅依據，且在繳納增值稅時同時繳納，所以，企業將款項借給個人，取得利息收入繳納增值稅的，也會涉及到城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加。

但是，隨著我國營商環境持續改善，國家頒布了系列減稅降費政策，比如：財政部稅務總局公告2022年第 10 號，由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

3、印花稅

印花稅具體以合同金額和合同類型乘以相應稅率征收。

但是注意，個人和企業間的借款合同不屬于印花稅的征稅范圍，不需要繳納印花稅。

4、個人所得稅

個人所得稅企業將款項借給企業以外的其他個人，無論是否收取利息，均不涉及個人所得稅；企業將款項借給個人股東、企業員工，在規定時間內歸還或用于本企業生產經營活動的，不涉及個人所得稅（若同時滿足納稅年度終了后既不歸還、又未用于企業生產經營兩個條件的，應當依照“利息、股息、紅利所得”、“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅）。

政策依據1：財政部國家稅務總局關于規范個人投資者個人所得稅征收管理的通知》（財稅【2003】158號）

政策依據2：《關于企業為個人購買房屋或其他財產征收個人所得稅問題的批復》（財稅【2008】83號）

5、企業所得稅

企業將款項借給個人，取得的利息收入屬于企業所得稅的征稅范疇。

企業所得稅規定的利息收入，是指企業將資金提供他人使用但不構成權益性投資，或者因他人占用本企業資金取得的收入，包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入。利息收入的企業所得稅納稅義務發生時間應按照合同約定的債務人應付利息的日期確認。注意：在會計上，企業是根據權責發生制的原則確認利息收入的，與企業所得稅所確認的利息收入可能存在差異。

政策依據1：《中華人民共和國企業所得稅法》

政策依據2：《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》

以上都是有償借款，假如企業無償借款給個人呢？

如圖：